今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的加州时间现在几点钟，加州时间与北京时间差不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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